Kapitalflussrechnung nach IFRS (IAS 7)

Kapitalflussrechnung: Praxis-Seminar

In unserem zweitägigen Seminar Kapitalflussrechnung erwerbenSie das notwendige Handwerkszeug, um eine Kapitalflussrechnung sicher und verlässlich zu erstellen. Dabei lernen Sie unter anderem:

• wie eine Kapitalflussrechnung aufgebaut ist
• worin sich direkt und indirekte Erstellung unterscheiden;
• welche Zahlungsflüsse als operativ, investiv und finanziell auszuweisen sind;
• wie mit Fremdwährungseinflüssen umzugehen ist;
• wie Erst- und Entkonsolidierungen zu behandeln sind;
• welche Sonderfälle zu berücksichtigen sind.

Sie erarbeiten anhand von zwei umfassenden Excel-basierten Fallstudien die einzelnen Schritte zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung in der Praxis.

Hintergrund

Während die grundsätzliche Logik einer Kapitalflussrechnung recht einfach ist ("Profit is opinion, cash is fact"), stellt die praktische Erstellung und Analyse eine erhebliche Herausforderung dar. Dennoch gehört die Erstellung von Kapitalflussrechnungen heute zum grundlegenden Handwerkszeug im Finanz- und Rechnungswesen.

Inhalte

• Aufbau einer Kapitalflussrechnung nach HGB und IFRS (IAS 7)
  
  • Direkte vs. indirekte Methode
  • Zusammensetzung Cash Flow aus betrieblicher Tätigkeit, Investitionstätigkeit und Finanzierungstätigkeit
  • Zusammensetzung Finanzmittelfonds
  • Fair Value-Bewertung Wertpapiere/Beteiligungen
  • Zulässige Ausgangsgröße für Cash Flow aus betrieblicher Tätigkeit
• Erstellung einer Kapitalflussrechnung in der Praxis 
  • Ableitung aus Bilanz, GuV, Gesamtergebnisrechnung, EK-Veränderungsrechnung und Anhang
  • Veränderungsbilanz und notwendige Umgliederungen
  • Erforderliche Zusatzinformationen
• Erfassung von Einzelsachverhalten 
  • Nicht zahlungswirksame Transaktionen, z.B. Leasing, Derivate (Devisentermingeschäfte)
  • Wertberichtigungen
  • Währungsumrechnungsdifferenzen
  • Zu- und Abgänge von Anlagevermögen
  • Wertänderung Wertpapiere, Beteiligungen
  • Pensionen
  • Veränderung sonstige Rückstellungen
  • Eigene Anteile
  • Zinszahlungen versus Zinsabgrenzungen
  • Saldierung von Forderungen und Verbindlichkeiten
  • Schuldentilgung
  • Kapitalerhöhung
• Besonderheiten im Konzernabschluss 
  • Ergebnis aus assoziierten Unternehmen
  • Verbundene Unternehmen und Joint Ventures
  • Akquisition und Abgang von Tochterunternehmen
• Ausweisfragen, z.B. 
  • Zinsen, Dividenden, Steuern
  • Erträge im Zusammenhang mit Wertpapieren etc.
• Aktuelle Neuerungen im Zusammenhang mit der Kapitalflussrechnung
  

Zielgruppe

Unser Kurs Kapitalflussrechnung richtet sich gezielt an Teilnehmer, die selbst Kapitalflussrechnungen erstellenn oder interpretieren wollen. Dies umfasst Mitarbeitende im Finanz- und Rechnungswesen und Controlling sowie Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Bilanzanalysten.

Vorkenntnisse

Zur Teilnahme an diesem Kapitalflussrechnung IFRS Seminar: IAS 7 sind kaufmännische Grundlagenkenntnisse sowie Kenntnisse der Rechnungslegung nach HGB von Vorteil, da Unterschiede nach HGB bzw. nach (IFRS) IAS 7 aufgeführt werden. Erste Kenntnisse der IFRS Bilanzierung sind daher vorteilhaft, jedoch nicht unbedingt erforderlich.

Ergänzende Hinweise

Beginn Seminar: 09:00 Uhr
Ende Seminar: 17:00 Uhr

Dauer: 2 Tage

IM SEMINAR BEHANDELTE IFRS-STANDARDS
Kapitalflussrechnung nach IFRS

IAS 7 - Kapitalflussrechnungen
Der Standard IAS7 zielt darauf ab, Informationen über die Bewegungen der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente eines Unternehmens bereitzustellen. Dafür wird eine Kapitalflussrechnung durchgeführt, welche die Cashflows der Berichtsperiode nach Finanzierungstätigkeit, Investitionstätigkeit und betrieblicher Tätigkeit klassifiziert.