Die Steuerberater-Pr├╝fung

Die staatliche Steuerberaterpr├╝fung ist die letzte H├╝rde in der intensiven Ausbildung zum Steuerberater. Sie gilt als eine der schwersten Abschlusspr├╝fungen in Deutschland. Kein Wunder also, dass nur etwa jeder zweite Teilnehmer die Pr├╝fung im ersten Anlauf besteht. Viele untersch├Ątzen die komplexen Sachverhalte, das enorme Lernpensum, die L├Ąnge der Vorbereitungsphase und das Klausurentraining. Bei uns erfahren Sie alles Wichtige.

Das Wichtigste auf einen Blick

  • Die Vorbereitung auf das Steuerberaterexamen sollte 12-18 Monate h├Âchste Priorit├Ąt haben.
  • Wichtig ist die Anwendung am Fall, nicht das reine Beherrschen abstrakten Wissens.
  • Das Vorbereitungskonzept muss Ihrem individuellen Lerntyp und Ihrer Situation entsprechen
  • Die schriftliche Steuerberaterpr├╝fung findet bundeseinheitlich im Oktober statt, die m├╝ndliche Pr├╝fung folgt zwischen Januar und M├Ąrz.
  • Der Zulassungsantrag kostet 200 Euro, die Steuerberaterpr├╝fung selbst 1000 Euro.
  • Bestanden ist die Pr├╝fung mit einem Gesamtnotendurchschnitt von mindestens 4,15.
  • Das Steuerberaterexamen kann insgesamt dreimal abgelegt werden.

Voraussetzung und Zulassung

Grunds├Ątzlich k├Ânnen Sie ├╝ber den akademischen und ├╝ber den beruflichen Ausbildungsweg Steuerberater werden. Grundlage f├╝r die Zulassung zur Steuerberaterpr├╝fung sind die gesetzlichen Vorschriftendes Steuerberatungsgesetzes und der Durchf├╝hrungsverordung.

  • Der schnellste Weg f├╝hrt ├╝ber ein Hochschulstudium wirtschafts- oder rechtswissenschaftlicher Fachrichtung
    • Ein Studium mit einer Regelstudienzeit von mindestens acht Semestern bedarf einer anschlie├čenden einschl├Ągigen Berufserfahrung von zwei Jahren.
    • Ein Studium mit einer Regelstudienzeit von weniger als acht Semestern bedarf einer anschlie├čenden einschl├Ągigen Berufserfahrung von drei Jahren.
  • Der langsamere Weg f├╝hrt ├╝ber eine kaufm├Ąnnische Ausbildung.
    • Eine Ausbildung, etwa zum Steuerfachangestellten, bedarf einer anschlie├čenden einschl├Ągigen Berufserfahrung von acht Jahren.
    • Eine bestandene Pr├╝fung zum Bilanzbuchhalter (IHK) oder Steuerfachwirt bedarf einer anschlie├čenden einschl├Ągigen Berufserfahrung von sechs Jahren. Hinweis: Diese Neu-Regelung gilt f├╝r Pr├╝fungen ab 2021. Sofern Sie zum Beispiel den Vollzeitlehrgang in 2020 belegen m├Âchten, ben├Âtigen Sie mit einen Bilanzbuchhalter-Abschluss (IHK) weiterhin 7 Jahre und mit mit einer kaufm├Ąnnischen Ausbildung 10 Jahre Berufspraxis.

Erfahren Sie hier detaillierte Informationen zu den Zulassungsvoraussetzungen.

Was gilt als einschl├Ągige Berufserfahrung?

Als einschl├Ągige Berufserfahrung gilt eine praktische T├Ątigkeit von mindestens 16 Wochenstunden auf dem Gebiet der von Bundes- oder Landesfinanzbeh├Ârden verwalteten Steuern. Die T├Ątigkeit muss unter fachlicher Aufsicht eines Steuerberaters stehen. Eine selbst├Ąndige T├Ątigkeit wird daher nicht angerechnet, ebenso wenig wie Krankheit, Beurlaubungen als Zeitausgleich oder sonstige Beurlaubungen. Jedoch m├╝ssen Sie die Berufspraxis nicht fortlaufend oder innerhalb einer bestimmten Zeitspanne leisten.

Vorbereitung

F├╝r 12-18 Monate sollten Sie dem Steuerberaterexamen und der Vorbereitung darauf h├Âchste Priorit├Ąt beimessen. Denn mit ├╝ber 200 Gesetzen und Verordnungen z├Ąhlt das deutsche Steuergesetz zu den undurchsichtigsten weltweit.
Insbesondere zwei Besonderheiten fordern die Pr├╝fungsteilnehmer heraus:

  1. Stoffmasse beherrschen: Diese ist in ihrer G├Ąnze eigentlich nicht beherrschbar. Sie m├╝ssen daher im Vorfeld eine sinnvolle Stoffauswahl treffen und Ihre Lernschwerpunkte richtig setzen.
  2. F├Ąlle l├Âsen: Im Examen beantworten Sie keine Wissensfragen, sondern l├Âsen konkrete steuerrechtliche Sachverhalte. Neben Fachwissen ist deshalb vor allem Methodenkompetenz gefragt. Wichtig ist die Anwendung am konkreten Fall, nicht das Beherrschen abstrakten Wissens. Richten Sie Ihr Lernverhalten danach aus. Lernen Sie anhand von Praxisf├Ąllen anstatt mit trockenen Theorievortr├Ągen.

Allgemein gilt: Das Vorbereitungskonzept muss Ihrem individuellen Lerntyp und Ihren pers├Ânlichen Rahmenbedingungen gerecht werden. Dazu geh├Âren etwa Ihre berufliche und private Situation sowie Ihre Vorbildung. Beispiel: Ein Diplom-Finanzwirt in einer Steuerabteilung verf├╝gt in der Regel ├╝ber ein anderes Basiswissen als sein Kollege in der Wirtschaftspr├╝fung. Dementsprechend sollte die Lehrgangskombination gew├Ąhlt werden.
Experten empfehlen nachdr├╝cklich, die vorbereitenden Steuerberaterlehrg├Ąnge mit einem intensiven Selbststudium zu kombinieren. W├Ąhlen Sie dazu

  • Das richtige Lehrgangskonzept: berufsbegleitend, Vollzeit, Teilzeit, Abend- oder Fernkurs?
  • Die relevante Literatur und das richtige Material f├╝r Ihr Selbststudium
  • Eine effektive Herangehensweise in den unterschiedlichen Phasen der Vorbereitung
  • Eine effektive Lerntechnik f├╝r Ihren pers├Ânlichen Lerntyp

Erfahren Sie hier, wie Sie sich effizient auf die Steuerberaterpr├╝fung vorbereiten.

Wir beraten Sie gern individuell vor dem Hintergrund Ihrer pers├Ânlichen Voraussetzungen und Rahmenbedingungen. In unseren Informationsveranstaltungen zum Steuerberater stellen wir Ihnen umfassend die Anforderungen des Steuerberaterexamens und unsere Lehrgangskonzepte vor.

Klausurenkurs

In Klausurenkursen bereiten wir Sie optimal auf die Klausuren vor und zeigen, wie Sie Ihr gesammeltes Wissen bestm├Âglich einsetzen.

M├╝ndliche Pr├╝fung

In Lehrg├Ąngen zur m├╝ndlichen Pr├╝fung bereiten wir Sie auf die speziellen Anforderungen vor und trainieren Sie optimal f├╝r die dezidierte Pr├╝fungssituation.

Inhalte und Ablauf

Die Steuerberaterpr├╝fung gliedert sich in einen schriftlichen und einen m├╝ndlichen Teil (┬ž 37 Abs. 2 StBerG).

Die schriftliche Pr├╝fung

Der schriftliche Pr├╝fungsteil umfasst drei Klausuren von jeweils sechs Stunden. Die komplexen Sachverhalte sollen dabei im Stil eines Gutachtens bearbeitet werden.
Die Schwerpunkte sind:

  • Klausur 1: Verfahrensrecht, Umsatzsteuer, Erbschaftssteuer, Bewertungsrecht
  • Klausur 2: Ertragsteuern, Einkommensteuer, K├Ârperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Internationales Steuerrecht, Umwandlungssteuerrecht
  • Klausur 3: Buchf├╝hrung und Bilanzierung, Umwandlungssteuerrecht

Dauer: jeweils 6 Stunden

Die m├╝ndliche Pr├╝fung

Die m├╝ndliche Pr├╝fung besteht aus einem Kurzvortrag und einem Pr├╝fungsdialog. In diesem fragen die Pr├╝fer Ihr Wissen in insgesamt sechs Fragerunden ab. Die Schwerpunkte der m├╝ndlichen Pr├╝fung ergeben sich aus den folgenden Themenbereichen

  • Steuerliches Verfahrensrecht sowie Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrecht,
  • Steuern vom Einkommen und Ertrag,
  • Bewertungsrecht, Erbschaftsteuer und Grundsteuer,
  • Verbrauch- und Verkehrssteuern, Grundz├╝ge des Zollrechts,
  • Handelsrecht sowie Grundz├╝ge des B├╝rgerlichen Rechts, des Gesellschaftsrechts, des Insolvenzrechts und des Rechts der Europ├Ąischen Union,
  • Betriebswirtschaft und Rechnungswesen,
  • Volkswirtschaft,
  • Berufsrecht

Erfahren Sie alles zur m├╝ndlichen Steuerberaterpr├╝fung!

Der Pr├╝fungsausschuss

Die Pr├╝fung nimmt ein sechsk├Âpfiger Pr├╝fungsausschuss ab. Dieser besteht aus drei Beamten des h├Âheren Dienstes: dem Vorsitzenden der Kommission und drei Steuerberatern oder zwei Steuerberatern und einem Vertreter der Wirtschaft.

Termine und Fristen

Der schriftliche Pr├╝fungsteil findet bundeseinheitlich an drei aufeinanderfolgenden Tagen Anfang Oktober statt. Dies sind die Pr├╝fungstermine der Steuerberaterpr├╝fung f├╝r die Jahre 2021 ÔÇô 2027:

  • 2022: 11.-13.10.
  • 2023: 10.-12.10.
  • 2024: 08.-10.10.
  • 2025: 07.-09.10.
  • 2026: 06.-08.10.
  • 2027: 05.-07.10.

Der m├╝ndliche Pr├╝fungsteil findet in der Regel im Folgejahr zwischen Januar und M├Ąrz statt.
F├╝r die Zulassung zur Steuerberaterpr├╝fung stellen Sie fr├╝hzeitig Ihren schriftlichen Zulassungsantrag bei der jeweils zust├Ąndigen Steuerberaterkammer. Die Einreichungsfrist der Zulassungsantr├Ąge endet j├Ąhrlich am 30. April. Trifft Ihr Antrag nach Ablauf der Frist ein, wird dieser ausnahmslos abgelehnt. Eine fristgerechte Zahlung der Zulassungsgeb├╝hr wird als rechtzeitige Antragsstellung akzeptiert. Genauere Informationen, u.a. auch den amtlichen Vordruck f├╝r den Antrag finden Sie auf den Webseiten der jeweiligen Steuerberaterkammer.

Kosten

F├╝r die Bearbeitung des Antrags auf Pr├╝fungszulassung wird eine Geb├╝hr in H├Âhe von 200 Euro erhoben. F├╝r das Steuerberaterexamen selbst entrichten Sie eine Geb├╝hr von 1000 Euro bei Ihrer Steuerberaterkammer. Geht die Zahlung nicht rechtzeitig ein, gilt dies als Verzicht auf die Zulassung zur Pr├╝fung. Des Weiteren m├╝ssen Sie mit Kosten f├╝r Lernmaterial sowie Fach- und Pr├╝fungsliteratur rechnen.

F├Ârderung und Finanzierung

Es gibt verschiedene M├Âglichkeiten der F├Ârderung und Finanzierung f├╝r die Ausbildung und das Examen zum Steuerberater. Dazu geh├Âren etwa die Bildungspr├Ąmie des Bundes, regionale F├Ârderungen, Weiterbildungsstipendien, Studienkredite und die F├Ârderung durch den Arbeitgeber. Viele Arbeitgeber f├Ârdern ihre Mitarbeiter, etwa durch eine bezahlte oder unentgeltliche Freistellung oder eine Unterst├╝tzung der Freistellungsphase durch bezahlten Zusatzurlaub.

Hier finden Sie eine ├ťbersicht ├╝ber die F├Ârderungsm├Âglichkeiten.

Benotung

Die einzelnen Pr├╝fungsleistungen werden nach dem bekannten Schulnotensystem von 1 = sehr gut bis 6 = ungen├╝gend bewertet. Die Gesamtnote errechnet sich aus dem Durchschnitt der schriftlichen und der m├╝ndlichen Pr├╝fungsnote.

In der schriftlichen Pr├╝fung errechnet sich die Note aus dem Durchschnitt der drei Klausuren. Das Ergebnis wird auf zwei Dezimalstellen berechnet; die dritte Dezimalstelle f├Ąllt weg. Zum m├╝ndlichen Teil wird zugelassen, wer im schriftlichen Teil mindestens eine Gesamtnote von 4,5 erreicht hat.

In der m├╝ndlichen Pr├╝fung errechnet sich die Gesamtnote aus den sieben Noten f├╝r den Kurzvortrag und f├╝r die sechs Pr├╝fungsabschnitte. Der arithmetische Mittelwert ergibt die Gesamtnote.

Bestehen Sie den schriftlichen Teil mit der Note 4,5, ben├Âtigen Sie im m├╝ndlichen mindestens eine 3,8, um das Steuerberaterexamen insgesamt zu bestehen.

Scheitern und R├╝cktritt

Die Steuerberaterpr├╝fung kann insgesamt dreimal abgelegt werden. Beim Zweit- und Drittversuch m├╝ssen die Kandidaten eine neue Zulassung beantragen und alle bisher erbrachten Pr├╝fungsleistungen erneut erbringen. Ein Abbruch bis zehn Minuten vor Pr├╝fungsende am letzten Examenstag der schriftlichen Pr├╝fung z├Ąhlt nicht als Versuch.

Ergebnisse und Durchfallquoten der Steuerberaterpr├╝fung

Die detaillierten Ergebnisse, Durchfall- und R├╝cktrittsquoten der Steuerberaterpr├╝fung nach Jahren und Bundesland finden Sie hier.

Erfolgreich zur Steuerberaterpr├╝fung

Ausbildung zum Steuerberater seit ├╝ber 70 Jahren

Seit 1950 bilden wir Steuerberater aus. Profitieren Sie von unserem fokussierten, auf das Bestehen des Steuerberaterpr├╝fung optimierten Ausbildungs-Konzept. Dieses stellt sicher, dass ├╝berdurchschnittlich viele Teilnehmer die Pr├╝fung zum Steuerberater direkt im ersten Anlauf bestehen. Unser Ausbildungs-Konzept f├╝r die Steuerberaterpr├╝fung umfasst dabei die gesamte Vorbereitung auf alle Teile des Steuerberaterexamens.

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