Das Praktikerseminar – Wissen für Ihre Praxis!

• Aktuelle Gesetzesänderungen mit Wirkung für den VZ 2023
  • Einkommensteuer
    • Verkürzte Nutzungsdauer
    • Degressive AfA für Wohngebäude
    • Sonderabschreibung
    • Versorgungsfreibetrag und Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag
    • Besteuerungsanteil bei Alterseinkünften
    • Altersentlastungsbetrag
  • Gewerbesteuer
    • Erweiterte Kürzung für Grundstücksunternehmen
• Aktuelle Gesetzesänderungen mit Wirkung ab 2024 oder später
  • Einkommensteuer
    • Qualifizierungsgeld
    • Mitarbeiterkapitalbeteiligung
    • Geschenkegrenze
    • Elektrofahrzeuge
    • Degressive AfA
    • Sonderabschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter
    • Vermögensbeteiligungen von Arbeitnehmern
    • Thesaurierungsbegünstigung
    • Steuerabzug durch den Vergütungsschuldner
    • Nicht umgesetzte Änderungen
  • Abgabenordnung
    • Personenvereinigungen
    • Körperschaften mit Sitz im Ausland
    • Gesetzliche Vertreter
    • Zurechnung
    • Handlungsfähigkeit
    • Buchführungspflicht von Gewerbetreibenden und Land- und Forstwirten
    • Weitere Änderungen wegen MoPeG
  • Umsatzsteuer
    • Obligatorische Einführung der eRechnung (§ 14 Abs. 1 UStG; § 33 Satz 4 und § 34 Satz 2 UStDV)
    • Befreiung von der Pflicht zur Abgabe einerVoranmeldung (§ 18 Abs. 2 Satz 3 UStG)
    • Umsatzsteuererklärungspflicht der Kleinunternehmer (§ 19 Abs. 1 Satz 4 UStG)
    • Verzicht auf Kleinunternehmerregelung (§ 19 Abs. 2 UStG)
    • Antrag auf Ist-Besteuerung (§ 20 Satz 1 Nr. 1 UStG)
    • Nicht umgesetzte Änderungen
  • Körperschaftsteuer
    • Option zur Körperschaftsteuer
    • Verlustberücksichtigung bei ertragsteuerlicher Organschaft
  • Grunderwerbsteuer
    • Klärung der Zweifelsfragen wegen MoPeG
  • Highlights aus dem Jahressteuergesetz 2024 (Kabinettsbeschluss vom 05.06.2024)
    • Änderungen für PV-Anlagen im § 3 Nr. 72 EStG
    • Änderung bei Mitarbeiterbeteiligung, § 19a EStG
    • Umsetzung der Entscheidung des BVerfG zur Übertragung
    • zwischen Schwesterpersonengesellschaften
• Unternehmenssteuerrecht
  • Gewinnermittlung
    • Kleidung als Betriebsausgabe bei Influencern (FG)
    • Geldauflage zur Einstellung eines Strafverfahrens nach § 153a StPO (NZB)
    • Überentnahmen (BFH)
    • Leasing-Restwertmodell (BFH)
    • Investitionsabzugsbeträge (IAB)
    • Einzelwertberichtigung einer Forderung und     Eröffnung des Insolvenzverfahrens (FG)
    • Übernahme von Studienkosten für eigene Kinder (FG)
    • Erstattungszinsen zur Gewerbesteuer als     Betriebseinnahmen (Rev.)
    • Anwendung der 1 %-Regelung bei "Handwerker-Kfz" (BFH)
    • Abschreibung einer Homepage (FinVerw)
    • Investitionsabzugsbeträge (§ 7g EStG)
  • Gewerbebetrieb
    • Online-Poker (BFH)
    • Personengesellschaft
    • Betriebsaufgabe
  • Betriebsprüfung
    • Neue Größenklassen ab 01.01.2024 (BMF)
    • Schätzung bei einem Imbiss mit Döner-Verkauf – Richtsätze (Rev.)
    • Schätzungsbefugnis bei Altkassen, deren objektive Manipulierbarkeit sich erst nach Jahren des Gebrauchs nachträglich herausstellt (BFH)
    • Aufzeichnung und Aufbewahrung von Geschäftsvorfällen bei Taxi- und Mietwagenunternehmen (BMF)
  • Gewerbesteuer
    • Hinzurechnung von Mieten (BFH)
    • Erweitere Kürzung
    • Unternehmensidentität nach Einbringung eines Betriebs (BFH)
    • Zerlegung eines Gewerbesteuermessbetrags bei mehrgemeindlicher Betriebsstätte (BFH)
  • Kapitalgesellschaften
    • Begriff der vGA i.S.d. § 20 EStG (BFH)
    • Anwendung des § 8d KStG auch für Gewerbesteuer ungeachtet einer Beteiligung an einer Mitunternehmerschaft (Rev.)
    • Aussetzung der Vollziehung und  
    • § 8c Abs. 1 Satz 1 KStG (BFH)
    • Auswirkung des § 32a KStG auf die festgesetzte Körperschaftsteuer (FinMin)      
    • Verlustverrechnung bei rückwirkender Umwandlung (BFH)
  • Gesellschafter  
    •  Verdeckte Einlage aus dem Privatvermögen und§ 17 EStG (FG)
    • Kapitalbeteiligungen i.S.d. § 17 EStG einer     vermögensverwaltenden Personengesellschaft (BFH)
    • Gewinnerzielungsabsicht und § 17 EStG (BFH)     Veranlagungszeitraumbezogene Auslegung von § 17 Abs. 1 Satz 4 EStG (BFH)
    • Veräußerungsgewinn nach § 17 EStG bei teilentgeltlicher Übertragung eines GmbH-Anteils (BFH)
    • Veräußerungsgewinn nach § 17 EStG bei teilentgeltlicher Übertragung eines GmbH-Anteils (Rev.)

Änderungen aufgrund der aktuellen Entwicklungen bleiben vorbehalten.

Der Gesetzgeber wird wahrlich nicht müde, den Praktiker im Bereich der Umsatzsteuer vor immer neue Herausforderungen zu stellen. Mit dem Wachstumschancengesetz hat Gesetzgeber weitere Betätigungsfelder und Risikobereiche für den Praktiker eröffnet, insbesondere durch Erhöhung des Schwellenwerts zur Befreiung von der Abgabe der Voranmeldungen oder die Verlängerung der Optionsmöglichkeit zur Regelbesteuerung für Kleinunternehmer auf zwei Jahre. Die größte Herausforderung für den Praktiker aber dürfte die geplante Einführung einer gesetzlichen Regelung zur verpflichtenden Verwendung von elektronischen Rechnungen zwischen inländischen Unternehmern bereits zum 1.1.2025 sein, im Vorgriff auf die zum 1.1.2028 obligatorischen Verwendung einer elektronischen Rechnung im Europäischen Binnenmarkt.

Dabei stellen die Änderungsvorschläge der EU-Kommission im Rahmen der Initiative "Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter“ Unternehmen und Steuerberater vor vielfältige praktische Herausforderungen, die es frühzeitig vorzubereiten gilt. Denn nach dem handwerklich nicht überzeugenden Gesetzestext fallen spätestens ab 1.1.2028 alle inländischen Unternehmer unter die Neuregelung, wenn sie Rechnungen an andere Unternehmer erteilen oder erhalten, also auch Kleinunternehmer und Vermieter aufgrund einer Option zur Umsatzsteuerpflicht. Ausgenommen sind dann in Deutschland im Gegensatz zur europäischen Vorgabe nur Rechnungen an Privatpersonen. Aber auch insoweit lösen gelegentliche Umsätze an andere Unternehmer dann wieder die Pflicht zur Erteilung einer e-Rechnung aus. Der Schulungs- und Fortbildungsbedarf wird gewaltig sein.

Aber auch der JStG 2024 weiß mit unzähligen Änderungen zu gefallen, u. a. mit einer umfassenden Änderung der Kleinunternehmerregelung und der Neufassung für die Steuerbefreiung von Unterrichtsleistungen und Vortragsleistungen.

Änderungen aufgrund der aktuellen Entwicklungen bleiben vorbehalten.

Die Inhalte folgen in Kürze

Sie werden über wesentliche Neuerungen im Handelsbilanz- und Steuerrecht sowie über die wichtigsten Standards, die Sie für den Jahresabschluss beachten müssen informiert und Sie bekommen Handlungsempfehlungen für 2024. Setzen Sie bilanzielle Gestaltungselemente für eine ziel- und zweckgerichtete Bilanzpolitik ein. Mit der rechtzeitigen Vorbereitung auf den bevorstehenden Jahresabschluss ergeben sich nicht nur Optimierungen hinsichtlich Zeit und Kosten. Auch die Umsetzung wichtiger Neuerungen und Änderungen der relevanten Rechnungslegungsstandards können so frühzeitig im Unternehmen berücksichtigt werden. Im Seminar werden Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften dargestellt.

U.a. werden folgende Punkte besprochen:

• Grundlegende Maßnahmen bei der Jahresabschlusserstellung
  • Rechtsanwendungsregeln bei der Bilanzberichtigung
  • Welche gesetzlichen Neuregelung für 2024 werden doch noch kommen? – degressive Abschreibung für bewegliche WG des AV / für Wohngebäude
  • Gebäude-AfA nach kürzerer tatsächlicher Nutzungsdauer – FV
  • Nutzungsdauer einer Homepage
  • Rechtsprechungsneuerung zur Teilwertabschreibung bei Wertpapieren
  • Neues zur Abgrenzung von nachträglichen Herstellungskosten
  • AfA-Berechtigung nach entgeltlicher Einbringung in eine Personengesellschaft
  • Neues zur Auflösung von Rücklagen – Zuständigkeit nach Ausscheiden des Mitunternehmers, Gewinnzuschlag verfassungskonform?
  • Rechtsprechungsentwicklung zur Rückstellungsbilanzierung
  • Ertragsteuerliche Behandlung von Veräußerungsverlusten bei Anteilsverkauf eines Gesellschafters - BFH
  • BFH klärt die Berücksichtigung von Darlehensverlusten aus stehengelassenen Darlehen – Beachte: unterschiedliche zeitliche Übergangsregelungen
  • Nebeneinander von Versorgungszahlung und Geschäftsführergehalt – BFH definiert neue Grenzen
  • Aktuelles zum § 7g EStG – u.a. Ermittlung der Gewinngrenze
  • Einzelheiten beim Betriebsausgabenabzug – u.a. klare Abgrenzungsregeln bei Gästehäusern, neue Betriebsausgabenpauschalen
  • Neues zum betrieblichen Kfz – u.a. Vermeidung einer vGA, Grenzen der Fahrtenbuchmethode
  • Rechtsprechungsentwicklung bei der Mobiltelefonnutzung durch Arbeitnehmer

Weitere Themen – aktuelle Rechtsprechungsänderungen/BMF-Schreiben – werden nach Aktualität mit aufgenommen.

• Blick nach Berlin – Aktuelles aus der Gesetzgebung
  • Inflationsausgleichsgesetz
  • Jahressteuergesetz 2024
  • IV. Bürokratieentlastungsgesetz
  • Nachbereitung - Wachstumschancengesetz
  • Ausblick: Sozialversicherungswerte 2025
  • Ausblick: Amtliche Sachbezugswerte 2025
• Aktuelle Brennpunkte „Geldwerte Vorteile“
  • Betriebsveranstaltungen (Lohnsteuer / Sozialversicherung)
  • VIP-Logenvorteile
  • Vermögensbeteiligungen (Steuerfreiheit / Steuerpflicht)
  • VIP-Logen
  • Aktuelle Anwendungsfragen zu § 37b EStG (Geschenke & Co.)
  • Definition „Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn“
• (Elektro-) Dienstwagen - Update
  • Elektrofahrzeuge / Hybridelektrofahrzeuge
  • (Elektro-)Fahrräder / E-Scooter / E-Roller
  • Inländischer Listenpreis (u. a. Nachrüstung und Einhaltung der 60.000 EUR-Grenze)
  • Dienstwagen und Umsatzsteuer
  • Nutzungsverbot: Lohnsteuerrecht kontra vgA
  • Ladestromvorteile
• Steuerliches Reisekostenrecht /Doppelte Haushaltsführung - Update
  • Aktuelles zur ersten Tätigkeitsstätte (Blick in die Rechtsprechung)
  • Fahrtkosten (Sammelpunkt / weiträumiges Tätigkeitsgebiet)
  • Mehraufwendungen für Verpflegung
  • Übernachtungskosten
  • Doppelte Haushaltsführung (aktuelle Entwicklung)
• Betriebliche Altersversorgung
  • Abrechnungswerte 2025
  • Anhängige Verfahren
• Sonstiges
  • Inflationsausgleichsprämie: Die Uhr tickt!
  • Nachforderungsbescheid oder rückwirkende Korrektur der LSt-Anmeldung
  • Beratung und Sozialversicherung