Betriebsstättengewinnaufteilung
Praxis-Seminar
Die Regelungen zur steuerlichen Gewinnaufteilung bei Betriebsstätten sicher beherrschen
Der deutsche Gesetzgeber hat internationale Entwicklungen nachvollzogen und mit § 1 Absatz 5 Außensteuergesetz (AStG) die steuerlichen Gewinnzuordnungsregeln bei Betriebsstätten mit Wirkung ab 2013 neu gefasst.
Unser Seminar vermittelt Ihnen die Grundsätze der Betriebs-stättengewinnaufteilungsverordnung (BsGaV) vom 13.10.2014 und der Verwaltungsgrundsätze Betriebsstättengewinnaufteilung (VWG BsGa) vom 22.12.2016 in verständlicher und praxisnaher Form.
Weiterhin erhalten Sie konkrete Handlungsempfehlungen, um mit den komplexen Regelungen zur Gewinnaufteilung im Arbeitsalltag sicher umgehen zu können. Ein Fokus wird hierbei auf die zusätzlichen Dokumentationsanforderungen bei Betriebsstätten, auf das Zusammenwirken mit den Verrechnungspreisvorschriften, auf Vereinfachungsmöglichkeiten und auf das Aufzeigen etwaiger "Fallstricke" gelegt. Hierdurch können Sie in Ihrem Unternehmen die Gewinnaufteilung rechtssicher durchführen und die verbundenen Compliance-Anforderungen umfassend erfüllen.
Unsere Referenten legen großen Wert auf eine rege Diskussion mit dem Plenum. Zum besseren Verständnis und zur einfacheren Übertragung auf Praxissachverhalte werden die wesentlichen Themenbereiche anhand von Beispielsfällen dargestellt. Hierbei können Sie auch gerne Problemstellungen aus Ihrem beruflichen Alltag einbringen.
Zur Verfügung gestellt werden die aktuelle Fassung des § 1 AStG, der BsGaV, der VWG BsGa sowie relevante Passagen aus OECD- und anderen Veröffentlichungen.
Hintergrund
Mit § 1 Abs. 5 AStG, der Betriebsstättengewinnaufteilungsverord-nung (BsGaV) und den Verwaltungsgrundsätzen Betriebsstätten-gewinnaufteilung (VWG BsGa) wurde die Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes auf Betriebsstätten konkretisiert und die entsprechenden OECD-Vorgaben in nationales Recht umgesetzt. Sämtliche Steuerpflichtige, die ihre Aktivitäten über Betriebsstätten abwickeln, sind daher mit umfangreichen Neuregelungen zur Gewinnabgrenzung konfrontiert. Unser Seminar macht Sie fit für die Praxis!
Inhalte
- Einführung
- Entwicklungen auf OECD-Ebene
- Entwicklungen in Deutschland
- Internationale Anwendung des AOA
- Funktionsweise des AOA
- Überblick (Two-Step-Approach)
- Stufe 1: F&R-Analyse und Identifikation von „dealings“
- Stufe 2: Gewinnaufteilung
- Allgemeine Regelungen
- Überblick
- Zuordnungsregelungen
- Dotationskapital und Finanzierungsaufwendungen
- Anzunehmende schuldrechtliche Beziehungen
- Branchenspezifische Regelungen
- Besonderheiten für Bankbetriebsstätten
- Besonderheiten für Versicherungsbetriebsstätten
- Besonderheiten für Bau- und Montagebetriebsstätten, Förderbetriebsstätten
- Ständige Vertreter
- Begründung einer Vertreterbetriebsstätte
- Gewinnabgrenzung bei Vertreterbetriebsstätten
- Dokumentationspflichten
- Umfang Aufzeichnungspflichten
- Sanktionen
- Hilfs- und Nebenrechnung
- Verhältnis Betriebsstättenbilanz und Hilfs- und Nebenrechnung
- Praxisfälle
- Begründung der Betriebsstätte
- Laufende Vergütung
- Funktionsänderungen
- Schließung der Betriebsstätte
- Dotationskapital und Finanzierungsaufwendungen
- Vertreterbetriebsstätten
- Implementierungsfragestellungen / Problemfelder
Zielgruppe
Mitarbeiter in Steuerabteilungen international operierender Unternehmen, die ihre inländischen und / oder ausländischen wirtschaftlichen Aktivitäten (teilweise) über Betriebsstätten abwickeln.
Voraussetzungen
Grundkenntnisse in Verrechnungspreisen sowie Grundkenntnisse in Fragen zu Betriebsstätten dem Grunde nach
Ergänzende Hinweise
Beginn Seminar: 09:00 Uhr
Ende Seminar: 17:00 Uhr
Dauer: 1 Tag
Verpflegung: Tagungsgetränke und Mittagessen sind im Preis des Präsenzseminars "Betriebsstättengewinnaufteilungsverordnung" enthalten.
Unterlagen: Für alle Seminartermine stehen die Unterlagen ab 48 Std. vor dem Seminarbeginn in „MyEndriss“ zum Download zur Verfügung. Bei den Präsenzveranstaltungen liegen die Unterlagen zusätzlich auch ausgedruckt im Seminarraum aus.