Bilanzbuchhalter-Update: Aktuelles Lohnsteuerrecht

Update-Seminar Bilanzbuchhalter

Zum Jahreswechsel sind zahlreiche lohnsteuerrechtliche Neuerungen auch mit Auswirkung auf die Finanzbuchhaltung zu beachten. Im Blickpunkt stehen neben zahlreichen Gesetzesänderungen auch neue Verwaltungsanweisungen, die es unmittelbar anzuwenden gilt.

Das Update-Seminar vermittelt Ihnen sämtliche Neuerungen, aktuelle Entwicklungen – insbesondere auch aus der Rechtsprechung - praxisnah und in kompakter Form.

Bedeutsam sind neben gesetzlichen Änderungen beim Grundfreibetrag, dem Tarifverlauf und der betrieblichen Altersversorgung auch die aktuellen Entwicklungen bei der Erfassung und Bewertung von geldwerten Vorteilen, z. B. bei Abrechnung von Dienstwagen, Aufmerksamkeiten und Gesundheitsförderungsmaßnahmen, sowie deren Folgewirkungen auf die Umsatzsteuer.

Neue Auslegungen im steuerlichen Reisekostenrecht sind ebenso zu berücksichtigen, um Haftungsrisiken für Arbeitgeber zu verhindern.

Darüber hinaus werden Gestaltungsmöglichkeiten und Gestaltungsgrenzen im Zusammenhang mit Nettolohnoptimierungsprogrammen und Schwerpunkte der Lohnsteuer-Außenprüfung behandelt.

UPdate-Inhalte

• Aktuelles
  • Anpassung des Grundfreibetrags
  • Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens 
(lohnsteuerliche Aspekte)
  • Gesetzgebung: Förderung der Elektromobilität 
(neue Steuerbefreiung + neue Lohnsteuerpauschalierung)
  • Gesetzgebung: Änderungen bei der betrieblichen Altersversorgung
  • Zweites Bürokratieentlastungsgesetz (u. a. Anhebung der Kleinbetragsrechnungsgrenze, Fälligkeit von Sozialversicherungsbeiträgen, Lohnsteueranmeldungszeitraum)
  • Nettolohnoptimierung (z. B. Minderung von Barlohn zu Gunsten von Aufmerksamkeiten)
  • Mahlzeitenzuschüsse und amtlicher Sachbezugswert: Neue Gestaltungsmöglichkeiten (BMF-Schreiben v. 24.02.2016)
  • Lohnsteuer-Pauschalierung: Wann tritt eine Sozialversicherungsfreiheit ein?
  • Neues zur 44 €-Freigrenze (Serviceentgelt, Versicherungsschutz, Gesundheitskarte, Überlassung von Prepaid-Cards)
  • Sozialversicherungswerte 2017
  • Amtliche Sachbezugswerte 2017
  • Fortentwicklung im steuerlichen Reisekostenrecht
• Neues zum Arbeitslohn
  • Betriebsveranstaltungen: Neueste Entwicklungen
  • Aufmerksamkeiten / Arbeitsessen / Jubiläumsveranstaltungen
  • Parkplatzgestellung an Arbeitnehmer (Lohnsteuerrecht kontra Umsatzsteuer)
  • Gesundheitsförderungsmaßnahmen (Zertifizierung, Umsatzsteuer)
  • (Berufshaftpflicht-) Versicherung im Lohnsteuerrecht
  • Krankenversicherungsschutz und Kostenerstattung an den Mitarbeiter
  • Job-Bike (OFD NRW v. 03.05.2016)
  • Abrechnung von Abfindungen (Fünftelungsregelung und Zahlungen in mehreren Jahren, Abfindung und Auslandsbezug)
• Nettolohnoptimierung: Gestaltungsmöglichkeiten und Gestaltungsgrenzen
  
  • Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn 
(Änderung des Arbeitsvertrags / Rückfallklauseln)
  • Arbeitslohn ohne Zusätzlichkeitserfordernis
  • Verzicht auf Barlohn zu Gunsten von nicht steuerbaren Zuwendungen
• 44 €-Freigrenze
  • Aktuelle Entwicklungen (Gutscheine, Shopping-Card, Serviceentgelt etc.)
  • Zuflusszeitpunkt (Fitnesscenter / Jobtickets / Zinsvorteile aus Arbeitgeberdarlehen)
  • 44 €-Freigrenze und Umsatzsteuerrecht
  • 44 €-Freigrenze und Angabe in der Lohnsteuerbescheinigung
• § 37b EStG: Aktuelle Entwicklungen
  
  • Ermittlung der Bemessungsgrundlage nach § 37b EStG
(Einbeziehung der Kosten für den äußeren Rahmen?)
  • Geschenke an Geschäftsfreunde (bis und über 35 €), Streuwerbeartikel, anlassbezogene Geschenke bis 60 €, Betriebsausgabenabzug und Aufzeichnungspflichten
  • Bewirtungskosten, Incentivemaßnahmen, Incentivereisen
  • Repräsentationsveranstaltungen (BFH v. 14.10.2015 und v. 16.12.2015, OFD Ffm v. 30.06.2016)
  • Betriebsausgabenabzug und § 37b EStG
  • Pauschalierungswahlrecht (nachträgliche Pauschalierung bei der Lohnsteuer-Außenprüfung, nachträgliche Abwahl der Pauschalierung)
  • Sozialversicherungsrecht (Gesetzesänderung?)
• Dienstwagen 2017
  • 1 %-Regelung: Neues zum inländischen Listenpreis und zur Kostendeckelung
  • Elektrofahrzeuge: Gesetzesänderung / Kaufpreisprämie
  • Leasingverträge: Wem ist ein Dienstwagen zuzurechnen?
  • Preisvorteile aus dem Arbeitnehmer-Erwerb von Leasingfahrzeugen
  • Werkstattfahrzeuge (BFH v. 18.2.2016)
  • Gesamtkostenermittlung (Elektrofahrzeuge, Verteilung von Leasingraten)
  • Selbst getragene Kosten des Arbeitnehmers und Folgewirkungen auf den geldwerten Vorteil
  • Entgeltumwandlung (Kürzung von Barlohn zu Gunsten einer Dienstwagengestellung, Werbungskostenabzug
• Steuerliches Reisekostenrecht
  • Abgrenzung: Erste Tätigkeitsstätte oder Auswärtstätigkeit
  • Fortentwicklung im Reisekostenrecht (u. a. Besuchsfahrten, Sammelpunktfahrten und Fahrgemeinschaft, Reisekosten und „Fliegendes Personal“)
  • BahnCard-Gestellung an Mitarbeiter: Neue Verwaltungsanweisung
  • Verpflegungsmehraufwendungen (u. a. neues zur 3-Monatsfrist)
  • Auslandsreisekosten und Abrechnungsbesonderheiten
  • Mahlzeitengestellung während einer Auswärtstätigkeit (geldwerter Vorteil, Kürzung von Verpflegungsmehraufwendungen, Großbuchstabe „M“)
  • Übernachtungskosten (Einzelnachweis, Übernachtungspauschalen, pauschale Abrechnung von Übernachtungsnebenkosten)
  • Reisekosten und Umsatzsteuer (Hotelrechnungen und Steuersatz, Kleinbetragsrechnungen, Formelle Rechnungserstellung zur Sicherung des Vorsteuerabzugs)
  • Doppelte Haushaltsführung (aktuelle Entwicklungen)
• Lohnsteuerpauschalierung
  • Wann und wie lange ist eine Lohnsteuerpauschalierung zulässig?
  • Neue Pauschalierung bei Ladestationen
  • Aktuelle Entwicklungen (Betriebsveranstaltung, Erholungsbeihilfe, Essenszuschuss, Verpflegungsmehraufwand) und Gestaltungsmöglichkeiten
  • Lohnsteuerpauschalierung und Verfahrensrecht
  • Lohnsteuerpauschalierung und Sozialversicherung (Verlautbarung der Spitzenverbände der Sozialversicherung v. 20.04.2016)
• Betriebliche Altersversorgung / Vorsorgeaufwendungen
  • Gesetzesänderungen
  • Abrechnungswerte 2017
  • Zuflusszeitpunkt
  • Vorsorgeaufwendungen im Lohnsteuerabzugsverfahren 2017
• Formelles Lohnsteuerrecht
  • Lohnsteuerbescheinigung 2017 (BMF-Schreiben)
  • Aktuelle ELStAM-Entwicklungen
  • Arbeitgeberhaftung

Aktuelle Änderungen werden berücksichtigt.

Seminarziele

• Sie erhalten einen kompakten Überblick über alle aktuellen Änderungen.
• Sie lernen Gestaltungsspielräume kennen.
• Auch dauerhafte Brennpunkte wie die Erfassung und Bewertung von geldwerten
  Vorteilen sowie die Dienstwagenabrechnung werden praxisnah dargestellt.
• Bei den Reisekosten wird auf die neuen Entwicklungen aus der Finanzverwaltung
  hingewiesen.

Zielgruppe

Fach- und Führungskräfte aus dem Rechnungswesen, Finanzbuchhalter/innen, Bilanzbuchhalter/innen, Steuerfachwirte, ehemalige Lehrgangsteilnehmer/innen sowie alle interessierten Praktiker

Vorkenntnisse

Vorkenntnisse auf den Gebieten des Rechnungswesens und des Steuerrechts

Methodik

In Vortrag und Dialog werden mithilfe zahlreicher praktischer Übungsfälle und Beispiele die wesentlichen Neuerungen des Lohnsteuerrechts dargestellt und erarbeitet. Ihre Fragen und Probleme, welche sich aus Ihrem betrieblichen Alltag ergeben, werden diskutiert und Lösungsansätze im Plenum erarbeitet.

Referent

• Dipl.-Finanzw. Michael Seifert, Steuerberater