Wertpapiere und Kapitalanlagen im Betriebsvermögen – Teil 2

Praxis-Seminar

Handels- und steuerrechtliche Behandlung von Wertpapieren und Kapitalanlagen

Dieses Seminar behandelt verschiedene Kapitalanlagen und deren ertragsteuerliche Behandlung. Der Schwerpunkt liegt hierbei auf Investmentanteilen, Kryptowährungen und hybriden Finanzinstrumenten. Ausführungen zu Beteiligungen an Personengesellschaften, zu Verlusten sowie zum Kapitalertragsteuerabzugsverfahren runden das Seminar ab. Die einzelnen Kapitalanlagen werden auf ihre zutreffende handels- und steuerbilanzielle Erfassung hin vorgestellt. Davon umfasst sind sowohl die Zugangs- als auch die Folgebewertung bis hin zur Übertragung von Wertpapieren und Kapitalanlagen. Der Schwerpunkt liegt auf der Betrachtung der Anlegerbesteuerung. Nach dem Seminar können Sie Wertpapiere und Kapitalanlagen auf aktuellem Rechtsstand beurteilen und im Betriebsvermögen zutreffend abbilden. Zahlreiche Beispiele und Übersichten – auch unter Einbeziehung der amtlichen Formulare – tragen zur anschaulichen Darstellung der komplexen Materie bei.

Hintergrund

Die Besteuerung von Erträgen aus Wertpapieren und Kapitalanlagen im Betriebsvermögen nimmt einen großen Stellenwert ein. Betriebliche Anleger sehen sich vor dem Hintergrund komplexer Vorschriften und Regelungen vor große Herausforderungen gestellt. Insbesondere sind detaillierte und umfassende Kenntnisse zur Steuerverstrickung, zur Steuerbefreiung, zur Berücksichtigung von Verlusten und auch zur Abbildung in der Bilanz und Gewinnermittlung unabdingbare Voraussetzung für eine zutreffende Steuerdeklaration. Hinzu kommen eine Vielzahl von Sonderfragen, welche Investmentanteile und deren Erträge nach der seit 2018 geltenden Rechtslage betreffen.

Inhalte

• Wirtschaftliche Grundlagen und Begriffe
  • Arten von Kapitalanlagen
  • Zuordnung zum Anlage- und Umlaufvermögen
• Hybride Finanzinstrumente
  • Genussrechte
  • Stille Beteiligungen/partiarische Darlehen/Unterbeteiligungen
  • Gewinnschuldverschreibungen
  • Nachrangdarlehen
  • Hybridanleihen
  • Vorzugsanteile
  • Wandelanleihen/Wandelkredite
  • Umtauschanleihen/Optionsanleihen
  • Aktienanleihen
• Beteiligungen an Personengesellschaften
  • Zugangs- und Folgebewertung in der Handels- und Steuerbilanz
  • Veräußerung
  • Bilanzierung und Erfassung von Gewinnanteilen
  • Einzelfragen zu vermögensverwaltenden Personengesellschaften
• Investmentanteile
  • Grundlagen und Begriffe
  • Zugangs- und Folgebewertung in der Handels- und Steuerbilanz
  • Erfassung von Investmenterträgen
  • Rückgabe und Veräußerung
  • Verluste aus der Veräußerung
  • Übergangsvorschriften
  • Wechsel des Teilfreistellungssatzes
  • Aufzeichnungs- und Deklarationspflichten
  • Steuerbescheinigungen
• Kryptowährungen
  • Grundlagen und Begriffe
  • Zugangs- und Folgebewertung in der Handels- und Steuerbilanz
  • Einzelfragen zur Anschaffung von Kryptowährungen
  • Laufende Besteuerung und Veräußerung von Kryptowährungen
  • Aufzeichnungs- und Deklarationspflichten
• Verluste
  • Verlustverrechnungsbeschränkungen und Verlustverrechnungskreise
• Kapitalertragsteuer
  • Grundzüge zur Erhebung von Kapitalertragsteuer
  • Besonderheiten bei betrieblichen Anlegern
  • Steuerbescheinigungen

Zielgruppe

Fach- und Führungskräfte aus dem Steuerbereich und von Dienstleistungs-, Industrie- und Handelsunternehmen, der Vermögensverwaltung und interessierte Praktiker. Ergänzend ist das Seminar auch für Fachkräfte aus dem Finanzsektor geeignet.

Voraussetzungen

Es sind keine Vorkenntnisse erforderlich.

Ergänzende Hinweise

Beginn Seminar: 09:00 Uhr
Ende Seminar: 17:00 Uhr

Dauer: 1 Tag

Verpflegung: Tagungsgetränke und Mittagessen sind im Preis des Präsenzseminars "Wertpapiere und Kapitalanlagen im Betriebsvermögen – Teil 2" enthalten.

Unterlagen: Für alle Seminartermine stehen die Unterlagen ab 48 Std. vor dem Seminarbeginn in „MyEndriss“ zum Download zur Verfügung. Bei den Präsenzveranstaltungen liegen die Unterlagen zusätzlich auch ausgedruckt im Seminarraum aus.

Seminar Empfehlung: Das Seminar Wertpapiere und Kapitalanlagen im Betriebsvermögen – Teil 1 ist für Sie ebenfalls interessant.