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Latente Steuern nach IFRS (IAS 12)

Latente Steuern nach IFRS: Das Praxis-Seminar

Unser zweitägiges Seminar "latente Steuern nach IFRS (IAS 12 aktive latente Steuern / passive latente Steuern)" richtet sich gezielt an Teilnehmer, die in knapper und prägnanter Form über die hauptsächlichen Besonderheiten der Berechnung von latenten Steuern nach IFRS informiert werden wollen.

Sie erfahren, wie latente Steuern im HGB-Abschluss und im IFRS-Einzel- bzw. Konzernabschluss korrekt anzusetzen und zu bewerten sind. Darüber hinaus erläutern wir, wie Steuerlatenzen im Zusammenhang mit Unternehmenserwerben zu behandeln und welche buchungstechnischen Besonderheiten zu beachten sind.

INHALTE
Latente Steuern nach IFRS

  • Grundlagen
  • Latente Steuern im Einzelabschluss
    • Temporäre versus permanente Differenzen
    • Ansatzvoraussetzungen, Ansatzverbote
    • Erfolgswirksamkeit / Erfolgsneutralität
    • Saldierung
    • Anzuwendender Steuersatz
    • Wertberichtigungen
    • Typische Differenzen zwischen Handels-, IFRS- und Steuerbilanz: Selbst erstellte immaterielle Vermögenswerte, planmäßige Abschreibungen, Finanzierungsleasing, Zulagen, Pensions-, Drohverlust- und sonstige Rückstellungen, Fremdwährungstransaktionen, AfS-Wertpapiere, Derivate / Hedging
    • Behandlung von Steuersatzänderungen
  • Latente Steuern im Konzern
    • Latente Steuern im Rahmen der Erst- und Folgekonsolidierung erworbener Tochterunternehmen
    • Einfluss auf Goodwill
    • Differenzen aus Konsolidierungsvorgängen (z.B. Zwischenergebniseliminierung)
    • Saldierung im Konzern
  • Latente Steuern auf Ebene der Anteilseigner (Outside Basis Differences)
  • Aktive latente Steuern auf steuerliche Verlustvorträge
    • Hintergrund Deutschland, Ausland im Vergleich
    • Ansatzvoraussetzungen anhand umfassender Fallstudie: Verlustausgleich im Konzern, Steuerplanung, Umkehrung passiver latenter Steuern etc.
    • Wertberichtigung
  • Steuerüberleitungsrechnung auf Einzel- und Konzernabschlussebene
    • Vorgehensweise in der Praxis
    • Typische Überleitungspositionen: Steuersatzdifferenzen, Steuersatzänderungen, steuerfreie Einnahmen, nicht abzugsfähige Betriebsausgaben, Wertberichtigungen, Nichtansatz latente Steuern
  • Aktuelle Neuerungen

SEMINARZIELE
Latente Steuern nach IFRS

Nach dem Besuch unseres Seminars Latente Steuern nach IFRS kennen Sie die Besonderheiten der Berechnung latenter Steuern nach IFRS.

Sie können latente Steuern im HGB-Abschluss und im IFRS Einzel- bzw. Konzernabschluss korrekt ansetzen und bewerten.

IM SEMINAR BEHANDELTE IFRS-STANDARDS
Latente Steuern nach IFRS

IAS 12 - Ertragsteuern
Der Standard IAS 12 behandelt die Bilanzierung von Ertragsteuern, nach der sowohl die gegenwärtigen Steuerauswirkungen von Geschäftsvorfällen und Ereignissen als auch die künftigen Steuerauswirkungen der Vermögenswerte und Schulden eines Unternehmens erfasst werden.

Prof. Ralph Brinkmann

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 Claudia Pörtner

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Prof. Dr. Matthias Schmidt

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 Jutta  Roller

Jutta Roller
roller(at)endriss.de
0800 / 775 775 075

 Christina Schnell

Christina Schnell
schnell(at)endriss.de
0221 / 93 64 42-88

Gesamtdauer: 2 Tage
Zweitägiges Seminar von 09:00 Uhr bis 17:00 Uhr

1.880,20 € inkl. MwSt.

Behandelte Standards:
IAS 12

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