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Latente Steuern nach IFRS (IAS 12)

Latente Steuern nach IFRS: Das Praxis-Seminar

In unserem zweitägigen Smeinar zu latenten Steuern erwerben Sie das notwendige Handwerkszeug, um latente Steuern in IFRS-Abschlüssen sicher und verlässlich zu bilanzieren. Dabei lernen Sie unter anderem:

  • unter welchen Voraussetzungen latente Steuern zu bilden sind und wann dies verboten ist;
  • mit welchen Steuersätzen latente Steuern zu bewerten sind;
  • wie aktive und passive latente Steuern auszuweisen sind;
  • wie eine Steuerüberleitungsrechnung zu erstellen ist.

Hintergrund

AUf die meisten Unterschiede zwischen IFRS-Bilanz und der steuerlichen Gewinnermittlung sind nach IAS 12 latente Steuern zu bilden. In der Praxis stellt dies eine besondere Herausforderung dar.

Neben den entsprechenden IFRS-Regelungen müssen die Bilanzierenden auch über Kenntnisse im Steuerrecht verfügen. Gleichzeitig wird immer mehr auf die Höhe der Konzernsteuerquote geachtet; diese umfasst neben den "normalen" Steuern auch die latenten Positionen.

Inhalte

  • Grundlagen
  • Latente Steuern im Einzelabschluss
    • Temporäre versus permanente Differenzen
    • Ansatzvoraussetzungen, Ansatzverbote
    • Erfolgswirksamkeit / Erfolgsneutralität
    • Saldierung
    • Anzuwendender Steuersatz
    • Wertberichtigungen
    • Typische Differenzen zwischen Handels-, IFRS- und Steuerbilanz: Selbst erstellte immaterielle Vermögenswerte, planmäßige Abschreibungen, Finanzierungsleasing, Zulagen, Pensions-, Drohverlust- und sonstige Rückstellungen, Fremdwährungstransaktionen, AfS-Wertpapiere, Derivate / Hedging
    • Behandlung von Steuersatzänderungen
  • Latente Steuern im Konzern
    • Latente Steuern im Rahmen der Erst- und Folgekonsolidierung erworbener Tochterunternehmen
    • Einfluss auf Goodwill
    • Differenzen aus Konsolidierungsvorgängen (z.B. Zwischenergebniseliminierung)
    • Saldierung im Konzern
  • Latente Steuern auf Ebene der Anteilseigner (Outside Basis Differences)
  • Aktive latente Steuern auf steuerliche Verlustvorträge
    • Hintergrund Deutschland, Ausland im Vergleich
    • Ansatzvoraussetzungen anhand umfassender Fallstudie: Verlustausgleich im Konzern, Steuerplanung, Umkehrung passiver latenter Steuern etc.
    • Wertberichtigung
  • Steuerüberleitungsrechnung auf Einzel- und Konzernabschlussebene
    • Vorgehensweise in der Praxis
    • Typische Überleitungspositionen: Steuersatzdifferenzen, Steuersatzänderungen, steuerfreie Einnahmen, nicht abzugsfähige Betriebsausgaben, Wertberichtigungen, Nichtansatz latente Steuern
  • Aktuelle Neuerungen

Zielgruppe

Unser Seminar zu latenten Steuern nach IAS 12 richtet sich an Fach- und Führungskräfte aus dem Finanz- und Rechnungswesen und dem Controlling sowie an Wirtschaftsprüfer und Steuerberater.

Ergänzende Hinweise

Beginn Seminar: 09:00 Uhr
Ende Seminar: 17:00 Uhr

Dauer: 2 Tage

IM SEMINAR BEHANDELTE IFRS-STANDARDS
Latente Steuern nach IFRS

IAS 12 - Ertragsteuern
Der Standard IAS 12 behandelt die Bilanzierung von Ertragsteuern, nach der sowohl die gegenwärtigen Steuerauswirkungen von Geschäftsvorfällen und Ereignissen als auch die künftigen Steuerauswirkungen der Vermögenswerte und Schulden eines Unternehmens erfasst werden.

Prof. Ralph Brinkmann

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 Claudia Pörtner

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Prof. Dr. Matthias Schmidt

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 Jutta  Roller

Jutta Roller
roller(at)endriss.de
0800 / 775 775 075

 Christina Schnell

Christina Schnell
schnell(at)endriss.de
0221 / 93 64 42-88

Gesamtdauer: 2 Tage
Zweitägiges Seminar von 09:00 Uhr bis 17:00 Uhr

1.880,20 € inkl. MwSt.

Behandelte Standards:
IAS 12

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