Praxis-Seminar Reise- und Bewirtungskosten

Kursinformationen

Neue BFH-Rechtsprechung

Der BFH hat durch seine Entscheidungen vom 09.06.2011 wiederum für eine Neuausrichtung des steuerlichen Reisekostenrechts gesorgt. Die Grundsätze für das Vorliegen einer regelmäßigen Arbeitsstätte wurden völlig neu bestimmt. Bei bestimmten Berufsgruppen liegt nunmehr an einer Arbeitgebereinrichtung keine regelmäßige Arbeitsstätte mehr, so dass vollumfänglich Reisekosten abzurechnen sind. Diese Rechtsprechung kann auch in laufenden Prüfungen haftungsvermeidend vorgebracht werden.

Damit wird deutlich: Das steuerliche Reisekostenrecht wird immer komplexer und wird fortlaufend von Änderungen geprägt. Reisekostenrelevante Neuerungen ergeben sich zudem aus dem Steuervereinfachungsgesetz 2011, aus neuen Verwaltungsanweisungen und weiterer finanzgerichtlicher Rechtsprechung.

Auch plant der Gesetzgeber einschneidende Änderungen im steuerlichen Reisekostenrecht, die es bereits jetzt im Blick zu halten gilt.

Es gilt, all diese Entwicklungen zeitnah in den Betrieben umzusetzen und zu beachten. Geschieht dies nicht, können sich hohe Haftungen und Rechtstreitigkeiten ergeben.

In der Seminarveranstaltung „Reise- und Bewirtungskosten 2011 / 2012“ erfahren Sie an Hand zahlreicher Beispielsfälle anschaulich und praxisnah, wie die Reise- und Bewirtungskosten unter Berücksichtigung der aktuellen Vorgaben rechtssicher abzurechnen sind und Sie hierdurch Haftungsrisiken vermeiden können. Von einem anerkannten Lohnsteuerexperten werden sämtliche aktuellen Entwicklungen dargestellt. Sie erhalten Hinweise, wie Sie diese umsetzen können. Auch Gestaltungsmöglichkeiten werden aufgezeigt.

Seminarziele

Einführung in die Reisekostenabrechnung von Arbeitnehmern und Unternehmern unter spezieller Berücksichtigung der aktuellen Reisekostenrichtlinien, jüngerer Rechtsprechung und neuer Verwaltungsanweisungen. Den Teilnehmern/innen wird die Systematik des Reisekostenrechts im betrieblichen Ablauf praxisnah dargestellt, um die bestehenden und die neuen Regelungen auch aus umsatzsteuerrechtlicher Sicht ohne Nachteile umzusetzen.

Endriss-Inhouse

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Seminarzeiten

09:00 bis 16:00 Uhr

Themen / Inhalte

Aktuelle Neuerungen

• Neuausrichtung der regelmäßigen Arbeitsstätte
  BFH-Urteile vom 09.06.2011 und Folgewirkungen auf das Reisekostenrecht / Dienstwagengestellung
• Lohnsteuer-Handbuch 2012 / Lohnsteuer-Hinweise 2012
• Amtliche Sachbezugswerte 2012
• Abrechnung von Hotelrechnungen und Frühstückskürzungsmöglichkeiten
• Dreimonatsfrist bei Tagegeldern
• Unterkunftskosten und Tagegelder bei zeitlich befristet entsandten Arbeitnehmern
  (Änderung der Verwaltungsauffassung?)
• Doppelte Haushaltsführung: Alleinstehende / Wegzugsfälle / Dienstwagengestellung
• Grenzüberschreitende Auslandsentsendungen und Reisekostenabrechnungen
  (183-Tage-Regelung, Auslandstätigkeitserlass)
• Incentives / Geschenke / Repräsentationskosten während einer Reise und Steuerfolgen
  (§ 37b EStG und neue Verwaltungsauffassung)
• Bewirtungskosten, z. B. Arbeitsessen unter Mitarbeitern

Auswärtstätigkeit oder regelmäßige Arbeitsstätte

• Regelmäßige Arbeitsstätte an einer Arbeitgebereinrichtung
  (Reichweite der BFH-Urteile vom 09.06.2011: Fahrtkosten/Tagegelder/Dienstwagen)
• Regelmäßige Arbeitsstätte und Fortbildung
• Regelmäßige Arbeitsstätte bei Kunden
• Weiträumiges Arbeitsgebiet
• Neue Prüfungsmethoden der Finanzverwaltung

Abgrenzung der betrieblichen von den privat veranlassten Reisen

• Unmittelbar beruflich veranlasste Reisen (z. B. Delegationsreisen, Pflichttermine und Verbindung mit einem Urlaub) und Abrechnungsgrundsätze
• Mittelbar beruflich veranlasste Reisen (Fortbildungsveranstaltungen und Verbindung mit einem Urlaub – gemischt veranlasste Reisen) und Abrechnungsgrundsätze

Abrechnung der Reisekostenarten

• Fahrtkosten
  • Mietwagen / Poolfahrzeuge / BahnCard / Prämienpunktprogramme
  • Anhebung der pauschalen Fahrtkostensätze

• Verpflegungsmehraufwand
  • Längerfristige aber vorübergehende Auswärtstätigkeit
    Beginn einer neue Auswärtstätigkeit und damit einer neuen Dreimonatsfrist
    Behandlung von Unterbrechungszeiten
  • Zweifelsfragen zur Abrechnung von Auslandsreisen, zu Auslandsreisekostensätzen und Berechnungsbeispiele (mehrtägige Flugreisen, mehrere Auslandsaufenthalte an einem Reisetag, Auslandsreisekosten 2012 etc.)
  • Lohnsteuerpauschalierung von Tagegeldern: Gestaltungsmöglichkeiten und offene Fragen

• Übernachtungskosten
  • Übernachtungspauschale / Abrechnung nach Einzelnachweis
  • Übernachtungskosten und Familienmitnahme
  • Frühstückskürzung aus einer Hotelgesamtkostenrechnung (Inland / Ausland): Kürzung aufgrund von Einzelnachweis, Pauschalwert oder amtlichem Sachbezugswert
  • Vorsteuerabzug aus Hotelrechnungen

• Reisenebenkosten
  • Telefonkosten / Kreditkartenabrechnung / Auslagenersatz
  • Währungsumrechnung

Bewirtungskosten / Geschenkeaufwendungen

• Abgrenzung: Geschäftlich veranlasste und allgemein betrieblich veranlasste Bewirtungen
• Arbeitsessen unter eigenen Mitarbeitern bzw. mit Mitarbeitern der Mutter- oder Tochtergesellschaft
• Bewirtungen in einer betriebseigenen Kantine / Bewirtungskostennachweis / Trinkgeld / Auslandsbewirtungen
• Geschenke an Geschäftsfreunde und § 37b EStG

Vorsteuerabzug aus Reise- und Bewirtungskosten

• Aktuelle Entwicklungen zu den formellen Rechnungsanforderungen
• Online-Rechnungen – Steuervereinfachungsgesetz 2011

Doppelte Haushaltsführung

• Vorliegen einer „doppelte“ Haushaltsführung (z. B. Wegverlegungsfälle, Alleinstehende, Neubeginn einer doppelten Haushaltsführung)
• Angemessenheitsprüfung z. B. bei Unterkunftskosten
• 3-Monatsfrist bei Tagegeldern und doppelte Haushaltsführung

Reisekostenersatz durch Arbeitgeber

• Aufzeichnungspflicht auf der Lohnsteuerbescheinigung und Arbeitgeberhaftung
• Betrieblicher Reisekostenersatzanspruch: Ermittlung der steuerfreien Reisekosten

Ausblick

• Reform des steuerlichen Reisekostenrecht: Sachstandsbericht der Arbeitsgruppe

Aktuell eintretende Änderungen werden behandelt.

Referent

Dipl.-Finanzwirt Michael Seifert: Steuerberater, Mitautor des EStG-Kommentars “Korn”

Herr Diplom-Finanzwirt Michael Seifert war zunächst in der Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen tätig. Nach seiner Tätigkeit in der Steuerabteilung des Deutschen Industrie- und Handelskammertages (DIHK) und in der Steuerabteilung des Verbands Deutscher Maschinen- und Anlagebauer (VDMA) ist er seit 1998 niedergelassener Steuerberater. Tätigkeitsschwerpunkte von Herrn Seifert sind die steuerliche Gestaltungsberatung in Einzelfällen, die Erstellung von steuerlichen Gutachten sowie die Begleitung von Rechtsbehelfs- und Klageverfahren.

Teilnahmebedingungen

Die Gebühr wird fällig zu Seminarbeginn. Die Anmeldung zu diesem Seminar kann bis 4 Wochen vor Beginn kostenfrei widerrufen werden. Der Rücktritt/Widerruf bedarf der Schriftform. Erfolgt der Rücktritt/Widerruf bis 14 Tage vor Seminarbeginn wird für den entstehenden Verwaltungsaufwand eine Rücktrittsgebühr von 50 € erhoben, die mit Erhalt der Rücktrittsbestätigung fällig wird. Erfolgt der Rücktritt später als 14 Tage vor Seminarbeginn ist die volle Seminargebühr zu entrichten. Gleiches gilt bei Fernbleiben bzw. Nichterscheinen.
Ein Ersatzteilnehmer kann von Ihnen gestellt werden.

Weitere Informationen

Wenn Sie Fragen haben oder weitere Informationen benötigen, können Sie sich gerne an Annette Schulisch wenden.
Tel: 0800 / 775 775 019 oder E-Mail: schulisch@endriss.de